Kan en medlemsavgift vara en skattepliktig förmån?

2020-07-31 i Inkomstskatt
FRÅGA |Jag är medlem och instruktör i en ekonomisk förening (hundklubb). Är det okej att klubben betalar min och andra instruktörers medlemsavgifter? Och måste jag redovisa det i så fall till Skatteverket som en form av lön?
Julia Persson |Hej, tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Regler om inkomst på grund av tjänst finns i 11 kap. inkomstskattelagen (IL).Din första fråga är om det är tillåtet för en arbetsgivare/uppdragsgivare att betala en medlemsavgift för en arbetstagare. Svaret på den första frågan är: ja, det är tillåtet och betraktas som en förmån. Din andra fråga är om du behöver redovisa medlemsavgiften i din deklaration. För att besvara frågan kommer jag att utreda om medlemsavgiften kan betraktas som en skattepliktig förmån och om den behöver deklareras.Kan en medlemsavgift vara en skattepliktig förmån?Förmåner och alla andra inkomster som erhålls på grund av tjänst ska som huvudregel tas upp som intäkt i inkomstslaget tjänst vid deklaration (11 kap. 1 § IL). En förmån är skattepliktig om den finns på grund av ett anställnings- eller uppdragsförhållande. Alla förmåner är i princip skattepliktig inkomst för mottagaren och betraktas som ersättning för lön. Det innebär att en medlemsavgift som betalas av en arbetsgivare/uppdragsgivare blir skattepliktig för mottagaren.Hur ska en förmån deklareras?En förmån som har erhållits på grund av tjänst ska deklareras i inkomstslaget "tjänst". Beloppet som ska deklareras är marknadsvärdet (61 kap. 2 § IL). Marknadsvärdet är det belopp som arbetstagaren själv hade fått betala för förmånen.SammanfattningEn arbetsgivare får lov att ge förmåner som exempelvis ett betalt medlemskap till dig som ersättning för tjänst. Denna form av ersättning för tjänst kallas för förmån och ska redovisas i din deklaration för inkomstslaget tjänst. Detta beror på att förmånen betraktas som ersättning för lön och är därför skattepliktig. Beloppet som ska tas upp i din deklaration är marknadsvärdet på medlemskapet, vilket är det belopp som du själv hade fått betala om din arbetsgivare inte hade betalat avgiften. Avslutningsvis vill jag berätta att det att det alltid går att kontakta Skatteverket vid frågor rörande skatt. Skatteverket har en skyldighet att besvara frågan och gör det kostnadsfritt. Hoppas att du fick svar på din fråga, annars är du välkommen att ställa en till!Vänligen,

Är kryptovalutor pengar och kan man ge bort dessa skattefritt till anställda?

2020-07-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej,Jag har varit anställd i eget bolag i 20 år och kan således ta ut n minnesgåva för 15.000:-. Vad jag förstår får detta vara vadsomhelst förutom pengar. Även värdepapper vad jag förstår. Min fråga är om kryptovaluta (tokens) innefattas av detta också?
Fredrik Holmström |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Din frågeställning finns besvarad i inkomstskattelagen, hädanefter förkortad IL (här). Enligt 8 kap. 2 § IL är gåvor skattefria, om de inte är så kallade renumeratoriska gåvor, dvs. gåvor som någon ger till den som utfört arbete eller någon annan prestation för hans räkning. Däremot är även renumeratoriska gåvor ibland undantagna enligt 11 kap. 14 § IL. Där står att bl.a. minnesgåvor till varaktigt anställda inte ska tas upp till beskattning om gåvans värde inte överstiger 15 000 kr och den ges i samband med att den anställde uppnår en viss ålder eller viss anställningstid. I paragrafens andra stycke står att bestämmelsen inte gäller om en gåva lämnas i pengar.Så då kommer vi till din fråga. Ovanstående text kanske kändes onödig, men det är ju alltid trevligt med lite bakgrundsinformation! Jag hittar inte så mycket information om detta online, och förarbeten till inkomstskattelagen nämner såklart inget om saken. Mitt svar grundar sig alltså på självständiga resonemang. Knäckfrågan här är egentligen ifall en kryptovaluta kan ses som "pengar" eller inte. Ett vedertaget sätt att se på pengar är att uppställa tre krav: att det ska fungera som betalningsmedel, som räkneenhet samt värdebevarare. Riksbanken har analyserat kryptovalutors egenskaper och kommit fram till att de inte är tillräckligt välanpassade betalningsmedel för att kunna klassas som pengar. Kryptovalutor är volatila, det kan vara osäkert att använda dem som betalmedel på grund av miningprocessen samt att de flesta har kryptovalutor som en tillgång och inte för att använda som betalmedel (jag klänkar gär en text riksbanken gett ut). Min slutsats är alltså att det ska gå bra att skattefritt ge en renumeratorisk gåva i kryptovaluta. Däremot råder jag dig att först kontakta skatteverket och dubbelkolla att du får göra så. Hoppas detta svar hjälpte dig, MVH

Gåva och skatt

2020-07-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!Behöver jag skatta om jag gör följande. Ger pengar till en vän som gåva. Denna vän sysslar med daytrading (Forex) om sen han/hon vill ge tillbaka en större gåva till mig ska jag då skatta på det ? Låt säga jag ger vännen 5000kr. Sen tar jag emot en gåva på 50 000kr. Om jag ska skatta på det hur anmäler man då det på rätt sätt. Eller behöver jag ej skatta ? Tack för svar !
Anna Liss |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline!Gåvor är undantagna från skattskyldighet i Sverige (8 kap. 2 § Inkomstskattelagen). För att transaktionen, i det här fallet 50 000 kr ska räknas som en gåva krävs dock att den uppfyller vissa krav. För att en gåva ska vara inkomstskattefri måste den vara s.k. "rent benefik". Den ska i regel inte kunna kopplas samman med någon motprestation. En gåva som kan anses som ersättning för en utförd prestation, kallad remuneratorisk gåva är en skattepliktig inkomst. Vad gäller i det här fallet?Om det är så att den gåva du fått av vännen kan ses som en motprestation till den summan du tidigare gav kan det vara så att gåvan du får klassas som en remuneratorisk gåva och därmed blir skattepliktig. Vänligen,

Hur deklarerar jag schweizisk pension i Sverige?

2020-07-27 i Internationell skatterätt
FRÅGA |Jag får en del av min pension utbetald från Rentes Genevoises i Schweiz som drar källskatt om 10%. Hur ska jag deklarera det i Sverige?
Jenny Hedin |Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga. Det du undrar är hur du ska deklarera din pension från Schweiz, och jag misstänker att du även undrar om och i så fall hur den schweiziska pensionen ska beskattas i Sverige. Jag kommer i mitt svar att utgå från att du är bosatt i Sverige. Om du inte är bosatt i Sverige rekommenderar jag att du skickar in en ny fråga. Jag kommer att gå igenom vad som gäller om man är bosatt i Sverige. Därefter kommer jag att gå igenom vilket inkomstslag pension är, och vad som räknas som pension. Sedan kommer jag att kortfattat beröra det dubbelbeskattningsavtal som gäller mellan Sverige och Schweiz, och sedan försöka besvara hur den schweiziska pensionen ska deklareras i Sverige. Avslutningsvis kommer jag att ge råd om vad du kan göra nu. Vad gäller om man är bosatt i Sverige? Om du är bosatt i Sverige är du, från och med att du bosätter dig i Sverige, obegränsat skattskyldig i Sverige. Detta framgår av 3 kap 3 § p. 1 Inkomstskattelagen (här). Innebörden av att man är obegränsat skattskyldig i Sverige innebär att man är skattskyldig för alla sina inkomster i Sverige och från utlandet, se 3 kap 8 § Inkomstskattelagen (här). Det innebär att alla dina inkomster, även pensionen från Schweiz, ska beskattas i Sverige. Vilken inkomstslag är pension, och vad räknas som pension? Rätt till pension behandlas enligt Inkomstskattelagen som inkomst av tjänst, se 10 kap 2 § p. 1 Inkomstskattelagen (här). 10 kap 5 § Inkomstskattelagen (här) avgör vad som räknas som pension, så om man har en pension som inte uppfyller de kriterierna får den beskattas enligt annat inkomstslag. Exempelvis kan en utländsk socialförsäkringspension inte beskattas här i landet utan att det finns stöd för beskattning i svensk skattelagstiftning. Dubbelbeskattningsavtal Det finns ett dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Schweiz för att undvika dubbel beskattning, se länk här och här. Pension omfattas, se 19 § 1 i avtalet. Avtalet verkar vara tillämpligt på dig, se artikel 1 och 2 i dubbelbeskattningsavtalet. Hur ska den schweiziska pensionen deklareras i Sverige? Av detta drar jag slutsatsen att om din Schweiziska pension uppfyller kriterierna i 10 kap 5 § Inkomstskattelagen (här) ska den deklareras som inkomst av tjänst. Jag rekommenderar ändå starkt att du kontaktar Skatteverket och frågar om du behöver uppge några särskilda uppgifter vid deklaration, samt hur pensionen påverkas av dubbelbeskattningsavtalet. Vad du kan göra nu Om du har fler frågor rekommenderar jag att du vänder dig till Skatteverket för vidare rådgivning. Du kan även ringa till Lawlines telefonrådgivning. Telefonnumret är 08-533 300 04, och telefonrådgivningen har öppet måndag–fredag kl. 10.00–16.00.Vänligen,

Vilket belopp ska anges som köpeskilling i deklarationen vid bostadsförsäljning?

2020-07-30 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Jag köpte ut min dåvarande make ur vårt hus 2015 och undrar nu vilket värde jag ska ange som köpeskilling när jag I framtiden deklarerar en försäljning av huset, det ursprungliga inköpspriset från när min dåvarande make och jag en gång köpte huset (2145000 kr år 2003) eller den köpeskilling som låg till grund för utköpet i samband med vår skilsmässa (3995000 år 2015)? Det blir ju en viss skillnad i reavinstskatt.
Amanda Kinnander |Hej och stort tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!I mitt svar utgår jag från regler om beräkning av kapitalvinst som finns att hitta i inkomstskattelagen (IL).När du beräknar vinstskatt vid försäljning av bostad, så kallad kapitalvinst, utgår du från skillnaden mellan:- den ersättning som du får vid försäljningen av bostaden och - det så kallade omkostnadsbeloppet, IL 44 kap 13 §.Omkostnadsbeloppet utgörs av det belopp som du betalade när du köpte bostaden plus vissa förbättringsutgifter, det vill säga utgifter som du har haft och som inneburit att bostaden har ökat i värde, IL 44 kap 14 §.Det innebär således att det är det ursprungliga inköpspriset som ska anges som köpeskilling i deklarationen.Jag hoppas att du har fått din fråga besvarad!Vänliga hälsningar,

Beskattning på försäljning av fastighet utomlands

2020-07-30 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Hej,Jag bor i Sverige och har dubbelt medborgarskap i både Sverige och Taiwan. Min fråga är: Behöver jag också betala skatt i Sverige om jag säljer min fastighet i Taiwan?Med vänliga hälsningar
Anna Liss |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline!I och med att du bor i Sverige är du obegränsat skattskyldig här, vilket innebär att du är skattskyldig i Sverige för alla dina inkomster, även sådana du har från utlandet. Dock kommer du inte att behöva skatta både i Sverige och i Taiwan för försäljning av din fastighet i och med att Sverige har ett dubbelbeskattningsavtal med Taiwan (här), enligt vilket beskattning av försäljning av en fastighet ska ske i det land där det säljs, vilket i det här fallet är Taiwan (artikel 6.1 lag om avtal mellan Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige beträffande skatter på inkomst). Kapitalinkomster som fås genom försäljningen ska beskattas i det landet där försäljningen görs (artikel 13.1).Vänligen,

Skattekonsekvenser vid gåva av fastighet

2020-07-27 i Gåvoskatt
FRÅGA |Min fru och jag äger en fastighet som min frus son disponera. Taxvärde 2.7 mkr dagsvärde 4.2 mkr.Om vi ger bort fastigheten som förtida arv till tax.värde inträffar ingen skattekonsekvens. Men om min fru dör så ärva sonen hälften av vad vi äger. Det får konsekvenser på den fastighet som min fru och jag äger gemensamt.Vi har intet äktenskapsförord och inget testamente.Jag vill att värdet av gåvan skall vara 4.2 mkr, utan att vi eller sonen får någon skattekonsekvens. Är det möjligt?
Sohail Niknejad |Hej och tack för att ni vänder er till Lawline!Gåvor är skattefria enligt 8 kap 2 § inkomstskattelagen. För att överlåtelsen av eran fastighet ska räknas som en gåva ska ersättningen för fastigheten understiga taxeringsvärdet för det år överlåtelsen sker (för detta år blir det alltså 2.7mkr). Överlåter ni fastigheten utan ersättning kommer det räknas som en gåva. Gåvan kommer dock medföra smärre skattekonsekvenser. Sonen kommer i egenskap av fastighetsägare, bli skyldig att betala de skatter som normalt hänför sig till en fastighet, exempelvis fastighetsskatt. Vidare kommer er frus son ta över erat omkostnadsbelopp på fastigheten, eftersom gåvotagaren inträder i den tidigare ägarens skattemässiga situation (se den s.k. kontinuitetsprincipen, 44 kap. 21 § inkomstskattelagen). Det betyder att sonen ska använda erat omkostnadsbelopp när han ska räkna ut en eventuell kapitalvinst/förlust i framtiden. Utöver detta inträder inte någon skattekonsekvens vid överlåtelsen. Skulle ni vilja gå vidare med att ge bort fastigheten som en gåva är det bra att veta att det finns formkrav för gåvobrev där fast egendom ges bort (4 kap. 1 § 1 st JB & 4 kap. 29 § JB). Gåvobrevet ska vara;1. Skriftligt2. Undertecknat av gåvogivaren och gåvotagaren. Det ska tydligt framgå att ni båda vill överlåta fastigheten till er frus son.3. Innehålla uppgift om vilken fastighet det är som ska överlåtas. Fastighetsbeteckningen i dess helhet måste finnas med i gåvobrevet.Slutligen vill jag uppmärksamma er om att en gåva av så stort värde kan få arvsrättsliga konsekvenser i och med att fastigheten kommer betraktas som förskott på arv. Ni kan undvika detta genom att uttryckligen skriva i gåvobrevet att gåvan inte ska betraktas som förskott på arv (6 kap 1 § ärvdabalken).Med vänliga hälsningar,

Hur beskattas aktier som jag ärvt då jag bor utomlands?

2020-07-26 i Internationell skatterätt
FRÅGA |HejBehöver man skatta för aktier som man först ärvt och sen sålt om man är utländsk medborgare och ej bosatt i Sverige?Tack
Minna Grahn |Hej,Vad roligt att du vänder dig till Lawline med din fråga!Om aktierna som sålts inte är svenska är du endast skyldig att betala skatt i Sverige om du är obegränsat skatteskyldig i Sverige. Personer kan vara obegränsat skattskyldiga i Sverige på grund av sin bosättning i Sverige, stadigvarande vistelse eller om man har tidigare bott i Sverige och har väsentlig anknytning hit (3 kap. 3 § IL). Om aktierna som sålts är svenska gäller andra regler. Du är i sådant fall skyldig att betala skatt för aktievinsten om du vid något tillfälle under de senaste 10 åren varit bosatt i Sverige. Du kommer då beskattas med en skattesats på 30 % på kapitalvinster (65 Kap 7 § IL).Även ditt bosättningsland har rätt att beskatta kapitalvinsterna från försäljning av aktier i svenska bolag eller andelar i svenska fonder. Om beskattning av kapitalvinsten sker i både Sverige och ditt bosättningsland undanröjs dubbelbeskattningen genom att du i ditt bosättningsland begär avräkning för den skatt som du betalat i Sverige.Hoppas att du fick svar på din fråga!