Beskattning av arv: Inkomstslag

2016-11-26 i Arvsskatt
FRÅGA |Hej, jag har ärvt pengar efter min far. Jag bor i Sverige men är inte svensk medborgare. Jag har betalad arvskatt i Holland och jag vet det finns ingen mer i Sverige. Hur går det till om jag få pengar?. Hur blir det med skatten, är det inkomster eller kapital?.Tack så mycket för svaret.Mvh
Sotirios Apostolou |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Först och främst är det så att det finns tre inkomstslag i Sverige: tjänst, näringsverksamhet och kapital. Vad som omfattas av varje inkomstslag regleras i inkomstskattelagen (IL). I fall du skulle vilja kolla vidare regleras avgränsningen av varje inkomstslag i respektive kapitel 10, 13 och 41. Dessutom får du självklart återkomma med följdfrågor.Det framgår av lagen att det är endast inkomster som kan hänföras till någon av de tre inkomstslagen som får beskattas i Sverige. Arv är ett exempel på inkomster som inte kan hänföras till något inkomstslag och är därför skattefria. Ett förtydligande av detta finns i IL 8 kap. 2§. Det följer av det ovanstående att ditt arv är skattefritt i Sverige. Jag hoppas att du fått svar på din fråga.Vill du få frågan närmare utredd kan du skicka din frågeställning till vår Expresstjänst och få en utredning inom 3 dagar. Se http://lawline.se/lawline-express eller klicka på knappen till höger.Med vänliga hälsningar,

Betala skatt för att man ärver och sen säljer saker till sin bror?

2016-11-16 i Arvsskatt
FRÅGA |Hej. Jag har en fråga. Min man och hans bror tar nu över dödsboet efter deras far. Meningen är att min man ska köpas ut senare. När värderingen är klar. Hur ska han göra för att slippa lägga skatten på 27% på summan han får av brodern? Hur ska man skriva/göra? Det är ju tråkigt att behöva skatta bort 1/3 av arvet.
Jonas P. Lind |Hej och tack för att du ställer din fråga till Lawline.Arvsskatt?Någon arvsskatt eller gåvoskatt finns inte längre i svensk rätt. Någon skatt på 27 % för att han ärver/får egendom är inte aktuellt på grund av att han ärver/får egendom.Det enda som din man kan behöva betala skatt för är saker han får (exempelvis en fastighet) som har ökat mycket i värde. Man betalar alltså endast skatt i detta fallet när man säljer något som har ökat i värde. Hur mycket skall betalas i skatt?Det som din man kan behöva skatta på är helt enkelt den kapitalintäkter han gör vid en försäljning av egendom. Vid arv så inträder nämligen arvtagaren i arvlåtarens (den dödes) ställe. I praktiken fungerar det såhär; X dör och lämnar en fastighet till Y. X köpte fastigheten för 100 kronor. Vid arvtillfället är fastigheten värd 200 och när Y sedan säljer fastigheten för 300 så anser skatteverket att Y har gjort en inkomst på 200 kr som det skall betalar skatt på. Det ligger eventuellt på sätt och vis en latent skatteskuld i varje gåva eller arv man kan få. På den här vinsten på 200 kr så skall egentligen 30 % betalas i skatt. När det gäller just exempelvis fastigheter eller bostadsrätter så skattar man dock bara för 22/30 av skatteunderlaget. I mitt exempel skall man alltså betala 30 % skatt på (22/30 x 200)= 146 kr. Det totala skattebeloppet skulle alltså bli 43,8 kr för att fastigheten ökat i värde med 200 kronor sen den köptes. I mitt exempel har alltså din man ärvt en fastighet och vid en försäljning på 300 kr får han betala 43,8 kr i skatt. Någon skatt på 27 % blir det alltså inte. Skatten blir förhoppningsvis lägre än vad man tänker sig i många fall. Påverkar det att brodern ska köpa ut din man?Det faktum att din man ärver egendomen, och att din bror senare skall köpa ut den spelar egentligen ingen roll. Problemet blir bara att vissa typer av egendom (oftast fastigheter) ökar i värde innan de säljs. Samma skatt hade nämligen behövt betalas om det faktiskt var din man som köpte sakerna för längesedan (när hans föräldrar köpte sakerna) och sen sålde dem till sin bror eller någon helt annan person. Det finns tyvärr inget ni kan skriva eller göra för att slippa den typen av inkomstskatt som din man kommer behöva betala. Men det kanske är viss tröst att tänka att det faktiskt inte är pga arvet som din man får betala skatt, det är för att han ärver tillgångar som ökat mycket i värde innan han säljer dem. Alternativ lösning om brodern går med på det:Vad ni egentligen kan göra men som gör att brodern får hela skatteskulden som ligger kvar i fastigheten tills han säljer den är om din man kan ta över annan egendom. Han kan ta över exempelvis bilar, banktillgångar och liknande och sen sälja till brodern eller till någon annan. Det viktiga är dock att det inte kan vara egendom som har ökat i värde, har den ökat i värde skall den nämligen beskattas. Men eftersom ni väntar på värdering är det här förmodligen ett osäkert alternativ och det är oftast en fastighet som är det största i ett dödsbo.Mitt rådEftersom skatt alltid skall betalas på egendom som ökat i värde så går det inte att undkomma den, det enda som kan hända här att man exempelvis kan skjuta upp den genom att helt enkelt inte sälja saken. Jag rekommenderar därför att ni helt enkelt gör så som ni tänkt göra, ett alternativ är dock att ni väljer att faktiskt utnyttja möjligheterna till uppskovsbelopp som innebär att man skjuter upp skatten. Men det kräver att ni själva flyttar till en ny fastighet och det är därför omständigt. Jag hoppas att detta besvarar din fråga även om det tyvärr är ett tråkigt besked.Med vänliga hälsningar,

Arv från utlandet

2016-10-23 i Arvsskatt
FRÅGA |Hej! Jag har ärvt en summa pengar av min mor från utlandet som jag vill ta in till Sverige. Pengarna kommer från en försäljning av en fastighet, och min fråga är då om jag behöver mer än dokumentet som bevisar var pengarna kommer ifrån? Eller behövs det mer än så?Tack i förhand
Adrian Nylén |Hej!Arvsskatten har sedan den första januari 2005 avskaffats i Sverige. Det enda ni behöver göra är alltså att under "övriga upplysningar" i er deklarationen upplysa Skatteverket om arvet.Om Skatteverket ber er bevisa vart pengarna kommer ifrån bör dokumentet ni talar om räcka. Det krävs alltså inga andra bevis.Hoppas detta besvarat er fråga!

Kontinuitetsprincipen

2016-09-05 i Arvsskatt
FRÅGA |Min mamma bor i Kiev och äger lägenhet där var hon bor. Hon vill ge lägenheten till mig som gåva eller via arv. Vad som är bäst för mig skattemässigt? Tack för svaret I förväg. Hälsningar Irena
Jonas Tärnroth |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Det som jag skriver i det följande görs med utgångspunkt i svensk skatterätt, alltså bortser jag från eventuella ukrainska skattekonsekvenser.Enligt kontinuitetsprincipen som råder i svensk rätt (se 44 kap. 20 § 2 st inkomstskattelagen) inträder övertagaren av en tillgång i gåvogivaren/arvlåtarens ställe, om överlåtelsen sker genom arv eller gåva. Det betyder att du bara kan använda dig av samma anskaffningsutgift som din mor har på bostaden vid en senare försäljning som du genomför. Du träder i din mors ställe vad avser bostaden. Du betalar samma vinstskatt som hon skulle gjort vid en eventuell försäljning. Med andra ord inträffar samma skattemässiga konsekvenser oavsett om du mottar bostaden genom gåva eller arv. Samma sak gäller vid arv som vid gåva. Gåvor och arv är skattefria, se 8 kap. 2 § inkomstskattelagen.Jag hoppas att du fått svar på din fråga!Vänligen

Skatt på arv

2016-11-25 i Arvsskatt
FRÅGA |Hur mycket skatt skall man betala på en aktie post som vi tre syskon precis ärvt . Värde 740.000 tusen h
Zorba Hållsten |Hej,Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Enligt 8 kap. 2 § inkomstskattelagen är förvärv genom arv skattefria. Detta innebär att ni inte ska betala någon skatt på aktierna som ni ärvt. Dock om ni gör en vinst när ni sedan säljer aktierna så måste ni betala skatt på det. Som omkostnadsbelopp (i princip förvärvskostnaden) ska ni då ta upp det pris som arvlåtaren hade på aktierna, se 44 kap. 21 § inkomstskattelagen.Hoppas detta var svar på din fråga!Med vänlig hälsning,

Uppskovsregler vid dödsbo

2016-11-07 i Arvsskatt
FRÅGA |Jag har sålt en fastighet och flyttat över reavinstskatten i en ny fastighet den dagen jag går bort hur blir det med arvet för mina barn. I dag betalar jag ju på reavinsten varje år.
Anonym Anonym |Hej!Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga! Inledningsvis vill jag säga att det som tidigare kallats reavinstskatt kallas idag för kapitalvinstskatt. Reglerna är desamma, men i fall du vill leta efter något själv, kan det vara bra att söka på rätt term. När man flyttar en kapitalvinst från en såld fastighet till en ny bostad kallas det att man gör uppskov med vinsten. Uppskovet kvarstår så länge den nya fastigheten är i din besittning och uppskovsbeloppet ses som en skuld till staten (eftersom det i verkligheten är en obetald skatt). Som du säkert är bekant med kan vi i svensk rätt som huvudregel inte låta någon ärva våra skulder och således kan inte dina barn här ärva din skatteskuld. Det här betyder dock inte att den försvinner när du går bort. Ur inkomstskattelagen 4 kap. 1 § kan vi utläsa att det dödsbo som upprättas efter dig, är skyldigt att svara för dina inkomster och att det som gällt för dig ska som huvudregel, i skattehänseenden, även gälla dödsboet. Detta betyder att, som jag skrev ovan, ditt dödsbo får ha kvar uppskovet så länge den nya fastigheten du nu flyttat skulden till, är i din besittning. När den inte längre är det, ska uppskovsbeloppet tas upp som vinst. Den huvudregel som gäller är vad juristerna kallar för kontinuitetsprincipen, vilken säger att föremål som ges i gåva eller arv inte ändrar besittningen. Men just vid uppskovsreglerna gör man dock undantag från denna regel genom 47 kap. 11 § inkomstskattelagen och säger att om ägaren till fastigheten avlider och den som får rätt till den nya fastigheten inte är make/maka/sambo/hemmaboende barn under 18 år så ska fastigheten anses avyttrad och inte längre i din besittning. Det framgår inte av din fråga hur gamla dina barn är, men har de flyttat hemifrån, tillämpas bestämmelsen så att de måste ta upp uppskovsbeloppet som en kapitalvinst för dödsboet och dödsboet är skyldigt att betala skatteskulden. Sammanfattningsvis behöver dödsboet alltså betala uppskovsbeloppet med de medel som finns i dödsboets befattning och en sådan skatteskuld kommer därmed inte direkt överföras till dina barn, men kommer påverka det arv det får efter dig. Hoppas du fått svar på din fråga! Med vänlig hälsning,

Arvsskatt i Sverige på arv från utlandet

2016-10-02 i Arvsskatt
FRÅGA |Hej,I egenskap av arvinge kommer jag att erhålla en kompensation från rumänska staten för mammas lägenhet. Kompensationen beräknas med utgångsläge från lägenhetens aktuella marknadsvärde minus beloppet som mamma tvingades sälja lägenheten till den rumänska staten i samband med att hon flyttat till Sverige 1989. Behöver jag betala arvsskatt i Sverige?Tack på förhand,Adriana Mitrus
Ahmet Ercin |HejTack för att Du vänder Dig till Lawline!Inkomster som är skattefria regleras i 8 kap. Inkomstskattelag (IL) (1999:1229) se här.Arvsskatten avskaffades i Sverige den 1 januari 2005. Enligt 8 kap. 2 § är förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning skattefria. Du behöver alltså inte betala skatt för arv, oavsett från vilket land arvet i fråga härrör.Hoppas Du fick svar på Din fråga!Mvh

Förskott på arv

2016-08-28 i Arvsskatt
FRÅGA |Hej Hur fungerar det om min mamma vill ge mig som enda barn förskott på arv, min pappa dog och hur fungerar det om min mamma ger mig en del av arvet nu skattemässigt?!
Rebecca Axelsson |Hej, och tack för att du vänt dig till Lawline med din fråga. Jag tolkar det som att du är dina föräldrars enda barn. Om så är fallet behöver ni inte göra något särskilt vad gäller förskott på arv. Vad gäller eventuell skatt så har vi sedan 2005 ingen arvs- eller gåvoskatt i Sverige så det blir inga skattekonsekvenser oavsett hur ni väljer att göra. Hoppas du har fått svar på din fråga. Vänligen,