Hur kan man undvika beskattning vid försäljning av en halv fastighet?

2020-08-26 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Hej!Min mor skänkte en fritidsfastighet till mig och min syster, flera år innan hon dog.Vi äger alltså hälften var!Nu är vi överens om att min syster ska lösa ut mig ur fastigheten.Mina frågor är följande:Fastigheten består av 2 fastigheter, (belägna intill varandra) som tillsammans är taxerade till 289.000 kr (218+71)Är tax.värdet 75% av marknadsvärdet? Vad är då beräknat marknadsvärde? Lösensumman skulle då vara hälften för min syster.Vad är den?För att slippa beskattning på den summan då den är förhållandevis låg, och det kommer ta en hel del tid i anspråk att forska fram detaljer om inköp, nerlagd renovering m.m. har jag följande funderingar:Jag har läst här på 'frågor och svar' att man kan skänka upp till taxeringsvärdet...?Är det då hela tax.värdet som gäller, eller hälften, då hon ju äger den andra hälften redan?Skulle ett annat alternativ kunna vara att jag skänker, (skriver över) min del på henne nu, och hon sedan för över den överenskomna summan till mig som 'gåva'? Ev då uppdelat på flera utbetalningar..? Detta alt. skulle för mig kännas enklast och bäst?!Min syster vill även räkna ihop värdet av fastigheten med värdet av lösöret, men jag anser att det måste vara två separata affärer?Det kommer även dra ut på tiden innan allt lösöre är genomgått och värderat, och jag vill att själva fastighetsaffären ska bli klar snarast!Tacksam för snabbt svar!
Elise Sohlberg |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Vad är marknadsvärdet?Det stämmer som du skriver att taxeringsvärdet ska motsvara 75% av det sannolika marknadsvärdet. Detta innebär att marknadsvärdet för fastigheten räknat från taxeringsvärdet är ca 385 300 kr (289.000 / 75 x 100 = 385.333). Eftersom du äger hälften ska din syster betala dig ca 192 600 kr (385.333 / 2 = 192.666). Marknadsvärdet kan dock vara annat då taxeringsvärdet endast är en uppskattning utifrån bland annat försäljningar i området från föregående år. Vill ni ha ett mer exakt marknadsvärde kan ni anlita en mäklare som kan värdera fastigheten. Hur kan ni gå till väga för att slippa beskattning?För fastigheter gäller huvudsaklighetsprincipen. Den innebär att ett förvärv inte delas upp i en gåvodel och en köpdel. Hela förvärvet bedöms i stället vara antingen gåva eller köp. Det gör att en köpeskilling kan erläggas utan att förvärvet tappar sin status som gåva. Genom rättspraxis har det vuxit fram att det rör sig om en gåva så länge köpeskillingen inte når upp till fastighetens taxeringsvärde. Din syster kan alltså erlägga en köpeskilling som är lägre än taxeringsvärdet utan att det kommer att betraktas som ett köp och utan att kapitalvinstbeskattning blir aktuellt. Observera dock att utgångspunkten blir halva taxeringsvärdet när din syster köper halva fastigheten. Den som får en fastighet i gåva (din syster) ska ansöka om lagfart inom tre månader från att gåvobrevet avseende fastigheten upprättades. Gåvor är generellt befriade från stämpelskatt. När gåvor sker mot betalning utgår dock stämpelskatt om betalningen uppgår till minst 85% av taxeringsvärdet, enligt 5 § i lagen om stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter. Om stämpelskatt utgår uppgår den till 1,5% av det högsta av köpeskillingen och taxeringsvärdet (framgår av 8–9 §§ i samma lag). Era alternativ är således följande:1. Du skänker fastigheten, alternativt säljer din del av fastigheten till din syster för under 85% av din halva av taxeringsvärdet. Då skattar ni ingenting nu. Det går alltså att undvika beskattningskonsekvenser i nuläget om köpeskillingen understiger 122.825 kr (289.000 / 2 x 0.85 = 122.825 kr).2. Sälja fastigheten till mellan 85–99% av taxeringsvärdet. I det fallet slipper ni kapitalvinstskatt men måste betala stämpelskatt. Om din syster betalar mellan 122.825 och 144.500 kr för din halva av fastigheten kommer alltså stämpelskatt utgå.3. Sälja fastigheten till ett värde motsvarande minst taxeringsvärdet. I det här scenariot betalar du kapitalvinstskatt och ni ska även betala stämpelskatt.Kan du ge henne din halva i gåva och hon senare ge dig pengar i gåva?Det upplägg du beskriver här, att få en fastighet som gåva i utbyte mot pengar som gåva, kommer automatiskt inte att betraktas som gåvor skatterättsligt. Upplägget kommer snarare att betraktas som ett förtäckt köp. Detta följer av att Högsta förvaltningsdomstolen har slagit fast att man ska se till rättshandlingens verkliga innebörd och inte enbart hur parterna benämner rättshandlingarna (RÅ 1998:19). Att du och din syster väljer att benämna transaktionerna som "gåvor" innebär alltså inte att Skatteverket är bunden till denna benämning, utan det står Skatteverket fritt att själv undersöka den verkliga innebörden av transaktionen. Det kan alltså inte rekommenderas att göra detta. Kan man räkna ihop värdet av fastigheten med värdet av lösöret?Du och din syster kan komma överens om hur ni vill göra här men om ni vill få fastighetsbiten avklarad fort går det absolut bra att sälja lösöret separat senare. Anskaffnings- och förbättringsutgifter med mera för den sålda egendomen drar man ifrån försäljningspriset på vanligt sätt. Som alternativ anskaffningsutgift får den som redovisar egendomen ta upp 25 % av erhållet försäljningspris. Kapitalvinster är som huvudregel skattepliktiga till 100 procent men vinster upp till 50.000 kronor per år beskattas inte utan är skattefria. Det innebär att om man har sålt flera olika personliga tillgångar så är det den sammanlagda vinsten som överstiger 50.000 kronor som är skattepliktig. Eftersom 25 procent av försäljningspriset får dras av som anskaffningsutgift, kan personlig egendom säljas för 66.666 kronor varje år skattefritt.Sammanfattning och handlingsplan:Sammanfattningsvis har ni i princip tre alternativ för överlåtelse av fastigheten. Antingen betalar din syster en summa under 122.825 kr och hela affären blir då skattefri. Betalar din syster mellan 122.825 kr och 144.500 kr utgår ingen kapitalvinstskatt men däremot ska ni betala stämpelskatt. Slutligen kan ni sälja fastigheten till marknadspris men då ska både kapitalvinstskatt och stämpelskatt betalas. Att ge fastigheten i gåva och sedan få betalning genom gåvor kan inte rekommenderas eftersom Skatteverket inte är bunden av beteckningen "gåva" utan troligen kommer se transaktionerna som förtäckt köp. Slutligen kan ni sälja lösöre för upp till 66.666 kr per år skattefritt.Har du fler frågor eller vill ha ytterligare hjälp med ditt ärende är du självklart varmt välkommen att höra av dig på nytt genom någon av våra tjänster! Du kan också nå mig direkt på elise.sohlberg@lawline.se. Jag rekommenderar dock att du, om du har ytterligare frågor, kontaktar Skatteverket för att få hjälp med din beskattning. Nummer till Skatteupplysningen och övriga kontaktalternativ hittar du på Skatteverkets hemsida.

Vilka skattemässiga konsekvenser kan uppstå vid prissättning av fastighetsförsäljning?

2020-08-19 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Hej,Jag äger en fastighet som har ett taxeringsvärde på ca 1 m kronor. Dess marknadsvärde är ca 2m kronor.Ifall jag lyckas sälja fastigheten för ett överpris låt oss säga 10 m kronor. Kan skatteverket vid ett senare tillfälle (om allt skattas som det ska) fråga varför fastigheten såldes för ett sådant överpris? Kan detta ha någon konsekvens för mig?
Isabelle Sewelén |Hej, och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!I mitt svar till dig kommer jag gå igenom de bestämmelser som är relevanta och aktuella i ditt fall. Din frågeställning aktualiserar bestämmelserna i inkomstskattelagen (IL) samt skatteförfarandelagen (SFL). Först kommer jag behandla huvudbestämmelserna vid försäljning av fastighet. Därefter kommer jag behandla kapitalvinst och hur mycket som enligt svensk rätt som ska tas upp till beskattning. Slutligen kommer jag gå behandla försäljning av fastighet till överpris.Avyttring av fastighet och beräkning av kapitalvinst Avyttring av en fastighet ska tas upp till beskattning (44 kap. 3 § IL, 45 kap. 5–6 §§ IL). Med avyttring avses försäljning, byte och liknande överlåtelser av tillgångar, bl.a. fastigheter.Kapitalvinsten beräknas som skillnaden mellan ersättningen för den avyttrade tillgången minskad med utgifterna för avyttringen och omkostnadsbeloppet, dvs. inköpspris och kostnader för förbättringar (44 kap. 13 § IL). Som försäljningspris räknas det pris som avtalats mellan säljare och köpare.Av kapitalvinsten på en privatbostadsfastighet ska 22/30 tas upp till beskattning. När det gäller kapitalvinsten på en näringsfastighet ska 90 % tas upp (45 kap. 33 § IL). Hur en kapitalförlust hanteras tas inte upp i detta svar då det av din fråga framgår att det är fråga om vinst.Försäljning av fastighet till överprisI din fråga lämnas ingen förklaring till varför en köpare skulle betala ett pris som kraftigt överstiger marknadsvärdet. Det går därför inte att fullt ut besvara din fråga om det kommer att få konsekvenser för din del. I svaret nedan kommer jag ge två exempel på vad det skulle kunna vara fråga om: ersättning för utfört arbete (inkomst av tjänst) eller gåva. Allmänt gäller att beskattning ska ske på grund av rättshandlingens verkliga innebörd oavsett den beteckning avtalen åsatts (RÅ 2004 ref. 27, RÅ 1998 ref. 19, samt RÅ 2010 ref. 51). En sådan bedömning kan avse inte bara en enstaka rättshandling utan också den sammantagna innebörden av flera rättshandlingar. I detta ligger också att så kallade skenavtal inte ska läggas till grund för beskattningen.Rättspraxis - ersättning för utfört arbeteEnligt s.k. fast praxis ska en beskattning alltså grundas på rättshandlingars verkliga innebörd oavsett hur de har betecknats, dvs. inte vad som formellt har angetts på en handling utan vad som i verkligheten har överenskommits. Tolkningsmetoden möjliggör att en eller flera oriktigt rubricerade rättshandlingar utifrån en civilrättslig avtalstolkning klassificeras om och skattemässigt ges en annan innebörd än vad som framgår av avtalens yttre form.Det innebär att om överpriset i verkligheten skulle avse en ersättning för utfört arbete (s.k. dolt vederlag) kan överpriset om åtta miljoner kronor ses som exempelvis inkomst av tjänst. Ersättningen för arbetet har så att säga dolts i köpeskillingen för att få att därigenom försöka få en lägre beskattning för både säljare och köpare.Om en fastighet avyttrats till ett pris som överstiger marknadsvärdet kan överpriset med stöd av praxis tas upp som inkomst av tjänst hos säljaren. Samtidigt ska i ett sådant fall försäljningspriset anses motsvara marknadsvärdet. Om säljaren beskattas för överpriset i inkomstslaget tjänst, ska motsvarande del inte ingå i beräkningen av kapitalvinsten (44 kap. 17 § IL och 11 kap. 1 § IL). Beskattningen av säljaren för lön för en del av ersättningen innebär att överpriset som köparen betalar utgör en lönekostnad. Denna lönekostnad ska inte tas upp som anskaffningskostnad den dagen som köparen i sin tur säljer fastigheten-I ditt fall skulle i kapitalvinstberäkningen försäljningsintäkten tas upp med två miljoner kronor och lön tas upp i inkomstdeklarationen med åtta miljoner kronor. Den dag köparen säljer fastigheten blir anskaffningspriset för hen två miljoner kronor inte tio miljoner kronor. Rättspraxis - gåvaOm köparens överpris däremot utgör en vederlagsfri gåva ska överpriset inte tas med i kapitalvinstberäkningen eftersom gåvor är skattefria. En gåva ses som en s.k. benefik överlåtelse. En gåva utlöser därför inte kapitalvinstbeskattning (8 kap. 2 § IL).Likaså blir köparens överpris inte avdragsgill när hen i sin tur säljer fastigheten.För att gåva ska anses föreligga krävs att tre kriterier vara uppfyllda:- den ska bygga på frivillighet- det ska finnas en gåvoavsikt- det ska ske en förmögenhetsöverföring från givaren till gåvomottagaren.Skatteverkets utredning och bevisbörda, samt beslut Skatteverket har även en skyldighet att se till att ärendena blir tillräckligt utredda (40 kap. 1 § SFL).Ett beslut om beskattning till nackdel för den som beslutet gäller får i normalfallet meddelas senast inom sex år från utgången av det kalenderår då beskattningsåret har gått ut (66 kap. 21 och 27 §§ SFL). De sista fyra åren tillämpas ett högre beviskrav för att Skatteverket ska kunna fatta ett beslut som avviker från deklarationen (s.k. efterbeskattning). Det är Skatteverket som har bevisbördan för att överpriset skulle avse något annat än ersättning för fastigheten Slutligen: svaret på din fråga är att Skatteverket får utreda fastighetsförsäljningen och att myndigheten i normalfallet kan göra detta inom en sexårsperiod. De sista fyra åren tillämpas emellertid ett högre beviskrav för att Skatteverket ska kunna ändra din beskattning.Hoppas du känner att du fick svar på din fråga, annars är du varmt välkommen åter!Vänligen,

Beskattning på försäljning av fastighet utomlands

2020-07-30 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Hej,Jag bor i Sverige och har dubbelt medborgarskap i både Sverige och Taiwan. Min fråga är: Behöver jag också betala skatt i Sverige om jag säljer min fastighet i Taiwan?Med vänliga hälsningar
Anna Liss |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline!I och med att du bor i Sverige är du obegränsat skattskyldig här, vilket innebär att du är skattskyldig i Sverige för alla dina inkomster, även sådana du har från utlandet. Dock kommer du inte att behöva skatta både i Sverige och i Taiwan för försäljning av din fastighet i och med att Sverige har ett dubbelbeskattningsavtal med Taiwan (här), enligt vilket beskattning av försäljning av en fastighet ska ske i det land där det säljs, vilket i det här fallet är Taiwan (artikel 6.1 lag om avtal mellan Sveriges Exportråd och Taipeis delegation i Sverige beträffande skatter på inkomst). Kapitalinkomster som fås genom försäljningen ska beskattas i det landet där försäljningen görs (artikel 13.1).Vänligen,

Beskattning: om jag säljer min andel av bostaden - behöver jag ta upp det i deklarationen?

2020-05-08 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Måste jag redovisa i deklarationen att jag blivit utköpt ur ett radhus när min exfru och jag separerade?
Isabelle Sewelén |Hej, och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Det framgår inte av din fråga om radhuset är ett småhus eller en bostadsrätt; det kan ha viss betydelse för om du ska beskattas eller inte. Det framgår inte heller om bostaden har använts för privat boende eller om hälften eller mer av utrymmet har hyrts ut till annan person eller använts i näringsverksamhet. I mitt svar utgår jag från att ni gemensamt har använt bostaden för ert eget privata boende. Din fråga om deklaration och beskattning regleras i inkomstskattelagen (IL). Vad ska tas med i deklarationen?Den som äger en kapitaltillgång ska ta upp kapitalvinster och kapitalförluster i sin inkomstdeklaration (41 kap. 1 § och 8 § samt 42 kap. 1 § IL).Tidpunkten för beskattning inträder, eller avdrag för förlust, när tillgången (småhuset/bostadsrätten) avyttras (44 kap. 26 § IL). För att en förlust ska få dras av krävs att den är definitiv och verklig (44 kap. 23 och 26 §§ IL). Med avyttring av tillgångar (småhus/bostadsrätt) avses försäljning, byte och liknande överlåtelse av tillgångar.Beräkningen av vinsten och/eller förlustenKapitalvinsten eller kapitalförlusten räknas fram genom att från ersättningen vid försäljningen dra av ditt omkostnadsbelopp samt de utgifter du haft för avyttringen. Med omkostnadsbelopp avses utgifter för anskaffning (anskaffningsutgifter) ökade med utgifter för förbättring (förbättringsutgifter).En kapitalvinst ska beskattas i inkomstslaget kapital. En kapitalförlust är avdragsgill.En första förutsättning för att bli beskattad är således att du är en ensam ägare eller om ni tillsammans äger småhuset eller bostadsrätten. Jag förutsätter att denna förutsättning är uppfylld. Det innebär att när du säljer din andel av bostaden ska du deklarera avyttringen.Nästa fråga att pröva är om avyttringen ska tas upp till beskattning eller inte. Det beror på om avyttringen kan ses som en gåva. Denna fråga har bestämts av praxis. Här skiljer man mellan om det är ett småhus (fastighet) eller om det är en bostadsrätt. SmåhusFör småhus gäller att det vid överlåtelse för ett pris understigande marknadsvärdet har transaktionens karaktär i praxis bestämts enligt den s.k. huvudsaklighetsprincipen. Inkomstskattemässigt anses en fastighet överlåten genom gåva om ersättningen understiger både överlåtelseårets taxeringsvärde och marknadsvärde. En sådan överlåtelse anses i sin helhet ha skett genom gåva och medför ingen vinstberäkning (RÅ 2004 ref. 27).BostadsrättFör en bostadsrätt, liksom för annan lös egendom, gäller den s.k. delningsprincipen. Om en bostadsrätt har avyttrats till ett pris som understiger marknadsvärdet och gåvoavsikt föreligger mellan parterna, är mellanskillnaden gåva. Så stor del av bostadsrätten anses såld som ersättningen utgör av marknadsvärdet på hela bostadsrätten (RÅ 2009 not. 48).SammanfattningOm du ägt hela eller del av bostaden är du skattskyldig för den kapitalvinst som uppkommer. Om du däremot gjort en förlust får du dra av den under förutsättning att den är verklig (gåva innebär till exempel att en förlust inte får dras av då förlusten i sådant fall inte är verklig). Av din fråga framgår inte om du avyttrade din andel för ett pris som är marknadsmässigt. Det framgår inte heller om radhuset var är ett småhus (fastighet) eller om det är en bostadsrätt. Det går därför inte att i detalj att besvara din fråga. Om du skulle ha fler funderingar kan du ringa direkt till Lawline. Telefonrådgivningen hos Lawline kostnadsfri, värt att tillägga är att operatörskostnader kan tillkomma beroende på vilket abonnemang du har. Öppetider för telefonrådgivningen är måndag-fredag kl.10.00-16.00. Telefonnumret är följande: 08-533 300 04Hoppas du känner att du fick svar på din fråga, annars är du varmt välkommen tillbaka!Vänligen,

Behöver man skatta för vinsten vid försäljning av en kolonilott?

2020-08-24 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Hej! Tänkte sälja min kolonilott med en liten stuga på 6 kvm. Ingen el och vatten. Och arendetomt. Jag ägt den 1 år och kommer göra vinst. Måste jag skatta för den? Med vänlig hälsning,
Julia Persson |Hej, tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!För att besvara frågan kommer jag att hänvisa till regler i Inkomstskattelagen (IL).Behöver man skatta för vinsten vid försäljning av en kolonilott?Det korta svaret på den frågan är: Ja. Det beror på att en kolonilott är en kapitaltillgång och ska skattas för i inkomstslaget kapital vid avyttring (41 kap. 1 § och 42 kap. 1 § IL). En kolonilott kallas även för "hus på ofri grund" och betraktas civilrättsligt som lös egendom. Men skattemässigt betraktas en kolonilott eller ett "hus på ofri grund" som en fastighet (2 kap. 6 § IL). Det innebär att skattereglerna är desamma för försäljning av småhus som för kolonilotter.Det som ska beskattas är kapitalvinsten från försäljningen. Det går att räkna ut kapitalvinsten genom att ställa upp ersättningen för kolonistugan (beloppet en köpare betalar) minus omkostnadsbeloppet (44 kap. 13 § IL). Omkostnadsbeloppet är anskaffningsvärdet samt eventuella förbättringsutgifter och utgifter från försäljningen (exempelvis mäklararvode) (44 kap. 14 § IL). Resultatet av en sådan uträkning blir antingen vinst eller förlust, oavsett ska resultatet tas upp i deklarationen.Om resultatet blir en kapitalvinst ska 22/30 av vinsten tas upp till beskattning (45 kap. 33 § IL). Skattesatsen för kapitalvinster är 30 % (65 kap. 7 § IL). Avslutningsvis vill jag även hänvisa till Skatteverket som på sin hemsida skriver att försäljning av kolonistugor eller andra hus på ofri grund normalt deklareras på bilaga K5. Hoppas att du fick svar på din fråga, annars är du välkommen att ställa en till!Vänligen,

Vilket belopp ska anges som köpeskilling i deklarationen vid bostadsförsäljning?

2020-07-30 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Jag köpte ut min dåvarande make ur vårt hus 2015 och undrar nu vilket värde jag ska ange som köpeskilling när jag I framtiden deklarerar en försäljning av huset, det ursprungliga inköpspriset från när min dåvarande make och jag en gång köpte huset (2145000 kr år 2003) eller den köpeskilling som låg till grund för utköpet i samband med vår skilsmässa (3995000 år 2015)? Det blir ju en viss skillnad i reavinstskatt.
Amanda Kinnander |Hej och stort tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!I mitt svar utgår jag från regler om beräkning av kapitalvinst som finns att hitta i inkomstskattelagen (IL).När du beräknar vinstskatt vid försäljning av bostad, så kallad kapitalvinst, utgår du från skillnaden mellan:- den ersättning som du får vid försäljningen av bostaden och - det så kallade omkostnadsbeloppet, IL 44 kap 13 §.Omkostnadsbeloppet utgörs av det belopp som du betalade när du köpte bostaden plus vissa förbättringsutgifter, det vill säga utgifter som du har haft och som inneburit att bostaden har ökat i värde, IL 44 kap 14 §.Det innebär således att det är det ursprungliga inköpspriset som ska anges som köpeskilling i deklarationen.Jag hoppas att du har fått din fråga besvarad!Vänliga hälsningar,

När behöver jag redovisa försäljning av fastighet?

2020-06-16 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Hejjag vill har en villkorat aktietillskott på 408 tkr som jag behöver nyttja av i året 2020 annars faller den bort . Jag har en sommarstuga som jag skulle vilja sälja men det blir svårt att hitta köparen innan december 2020.Jag har ett barn och är änka. För att nyttja aktietillskottet funderar jag på om jag kan sälja sommarstugan till mitt barn men hen har inte pengar just detta år.Sommarstugan byggdes i 1980- talet och byggdes av min man och detta innebär att jag får betala en hel del i skatt när jag säljer.min fråga är hur kan jag sälja till mitt barn?Behöver jag redovisa att hen har betalat till mig under år 2020?kan ni hjälpa mig vid behov?
Dennis Lavesson |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!UtredningSom jag tolkar din fråga avser den hur du kan sälja din fastighet (sommarstuga) till ditt barn och om du behöver redovisa att hen betalat till dig under år 2020. Sommarstugan byggdes under 1980-talet av din man och du kommer att få betala en hel del i skatt när du säljer.Om du förvärvat fastigheten genom arv, testamente, gåva, bodelning eller på liknande sätt, inträder du som förvärvare i den tidigare ägarens skattemässiga situation enligt den s.k. kontinuitetsprincipen (44 kap. 21 § inkomstskattelagen). I ditt fall innebär det att du övertagit omkostnadsbeloppet efter din man och ska betala skatt på den vinst du gör när du säljer fastigheten. Om du överlåter fastigheten till ditt barn genom att sälja den kommer du att bli skyldig att betala skatt för vinsten du gör. Försäljningen ska deklareras året efter att du och köparen skrev på köpekontraktet. Det har ingen betydelse när du fått betalt eller om du och köparen avtalet om senare tid för äganderättens övergång. Det som styr är när köpekontraktets undertecknats. Om du säljer din fastighet i år, och kontraktet undertecknas i år, ska du därför deklarera försäljningen år 2021 och eventuell vinstskatt betalas då.Om du överlåter fastigheten till en ersättning som är lägre än taxerings- och marknadsvärdet kommer det att räknas som en gåva (oavsett om ni benämner överlåtelsen som ett köp eller en gåva). Sker överlåtelsen genom gåva innebär det att du inte blir skyldig att betala någon skatt alls utan att ditt barn träder i din skattemässiga situation enligt kontinuitetsprincipen (se ovan).Sammanfattningsvis ska försäljningen av fastighet deklareras nästa år; skriver ni köpeavtalet år 2020 ska försäljningen deklareras år 2021 och eventuell vinstskatt ska betalas av dig då. Det som styr är inte när du tar emot betalningen utan när köpekontraktet undertecknas. Om du säljer fastigheten mot en ersättning som är lägre än taxeringsvärdet och marknadsvärdet kommer överlåtelsen att räknas som en gåva. Vid överlåtelse genom gåva är du inte skattskyldig utan gåvomottagaren träder i ditt ställe och blir skattskyldig den dag hen säljer fastigheten.Om du önskar hjälp av en av våra jurister med ett upprätta köpeavtal är du varmt välkommen att återkomma till mig per e-post för en offert och vidare kontakt. Jag nås för ändamålet på dennis.lavesson@lawline.se.Med vänliga hälsningar,

Vad gäller om man köper en fastighet för lägre pris än taxeringsvärdet?

2020-04-29 i Försäljning av fastighet
FRÅGA |Om man köper en fastighet av släkting för marknadsvärdet, efter 2 oberoende värderingar, (525.000 på grund av vattenskada) fast taxeringsvärdet är 668.000. Hur ska detta redovisas, beskattas?
Ted Winström |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga.Svaret på din fråga regleras i inkomstskattelagen (IL). Beskattningstidpunkten för eventuella kapitalvinster och kapitalförluster är det år då tillgången avyttras (se 44 kap. 26 IL). Vad som avses med avyttring framgår av 44 kap. 3-4 §§ IL. Om en tillgång anses ha avyttrats aktualiseras alltså beskattning. När det istället gäller gåvor är dessa skattefria enligt 8 kap. 2 § IL. Vid situationer av så kallat blandat fång, alltså när överlåtelsen innehåller både inslag av gåva och köp, gäller särskilda principer. Förutsatt att de civilrättsliga gåvokriterierna är uppfyllda (det ska finnas en gåvoavsikt hos givaren, gåvan ska vara frivillig/villkorslös och det ska ske en förmögenhetsöverföring) gäller följande vid blandat fång av fastigheter.Bedömningen av om överlåtelsen med det blandade fånget ska anses utgöra köp eller gåva görs vid fastigheter utifrån den i praxis etablerade huvudsaklighetsprincipen. Detta betyder att om det anses finnas någon gåvodel i överlåtelsen ska hela transaktionen ses som en gåva. Bedömningen görs genom att fastighetens taxeringsvärde jämförs med ersättningen som lämnas för fastigheten. Om ersättningen understiger taxeringsvärdet anses en gåvodel i transaktionen föreligga, och hela överlåtelsen ses då som gåva (se t.ex. RÅ81 1:29).I ditt fall är ersättningen som du ska lämna lägre än fastighetens taxeringsvärde. Således kommer hela överlåtelsen av fastigheten att ses som en gåva. Detta innebär att din släkting inte kommer beskattas alls eftersom gåvor är skattefria (8 kap. 2 § IL). För din del gäller följande: du kommer i enlighet med kontinuitetsprincipen att inträda i givarens skattemässiga situation (se vidare 44 kap. 21 § IL). Detta innebär att din anskaffningsutgift för fastigheten kommer att bli samma anskaffningsutgift som din släkting hade för fastigheten. Det är detta belopp som kommer ligga till grund för ditt omkostnadsbelopp, och således även din eventuella kapitalvinst/kapitalförlust, om du i framtiden beslutar dig för att sälja fastigheten (se vidare 44 kap. 13-14 §§ IL).Hoppas att detta gav svar på din fråga.Med vänliga hälsningar,