​Is there gift tax for money from abroad in Sweden?

2020-08-17 i Gåvoskatt
FRÅGA |What are the tax implications of gifted money from abroad? We are Residents, my wife's father in Romania wants to gift her 400k SEK towards a house down payment, we are wondering what liability for taxation we will have.
Emil Bengtsson |Hi, thanks for your question! Is there gift tax for money from abroad in Sweden?There is no gift tax in Sweden (8 kap. 2 § inkomstskattelagen). For the transaction to be classified as a gift, the following things needs to be fulfilled. There must be a intention to give you something from the giver, there must have been a transaction of some form, and it must have been done voluntarily. If this is the case, then the transaction is classified as a gift and there is no gift tax. I suggest that you also check what the law is in Romania so that you don't have to pay any tax or fees there. Best regards

Gåva och skatt

2020-07-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!Behöver jag skatta om jag gör följande. Ger pengar till en vän som gåva. Denna vän sysslar med daytrading (Forex) om sen han/hon vill ge tillbaka en större gåva till mig ska jag då skatta på det ? Låt säga jag ger vännen 5000kr. Sen tar jag emot en gåva på 50 000kr. Om jag ska skatta på det hur anmäler man då det på rätt sätt. Eller behöver jag ej skatta ? Tack för svar !
Anna Liss |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline!Gåvor är undantagna från skattskyldighet i Sverige (8 kap. 2 § Inkomstskattelagen). För att transaktionen, i det här fallet 50 000 kr ska räknas som en gåva krävs dock att den uppfyller vissa krav. För att en gåva ska vara inkomstskattefri måste den vara s.k. "rent benefik". Den ska i regel inte kunna kopplas samman med någon motprestation. En gåva som kan anses som ersättning för en utförd prestation, kallad remuneratorisk gåva är en skattepliktig inkomst. Vad gäller i det här fallet?Om det är så att den gåva du fått av vännen kan ses som en motprestation till den summan du tidigare gav kan det vara så att gåvan du får klassas som en remuneratorisk gåva och därmed blir skattepliktig. Vänligen,

Huvudsaklighetsprincipen

2020-07-14 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej.Om man säljer en fastighet under taxeringsvärdet räknas det som gåva även om man ej är i släkt med köparna?Vad innebär det för vinstskatt för säljaren?
Emma Gurander |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline. Blandade FångDin fråga rör skattemässiga beräkningar och överlåtelser, därmed är inkomstskattelagen (IL) till hjälp här. Blandade fång är överlåtelser som inkluderar en onerös del och en benefik del, alltså en del som köps och en del som anses vara gåva. Vad en överlåtelse av fastigheter, när det rör sig om blandade fång, så använder man huvudsaklighetsprincipen för att bedöma vad som anses vara en gåva respektive ersättning. Man behöver göra denna särskiljning eftersom de skattemässiga konsekvenserna skiljer sig åt om det rör sig om köp respektive gåva. HuvudsaklighetsprincipenHuvudregeln enligt denna princip är att hela överlåtelsen behandlas som en gåva om ersättningen för fastigheten understiger fastighetens taxeringsvärde. Är ersättningen däremot lika med taxeringsvärdet eller högre så behandlas hela överlåtelsen som ett köp. För att huvudsaklighetsprincipen ska kunna bli tillämplig krävs det däremot att det även rör sig om en gåva, i rättslig mening. Vad krävs för att det ska räknas som en gåva?Det finns tre stycken krav som måste vara uppfyllda för att det ska räknas som en gåva. Först ska det röra som en förmögenhetsöverföring, således pengar. Sedan krävs det även att givaren har gåvoavsikt samt för det tredje att överlåtelsen har skett frivilligt. Om det är så att givaren är närstående eller släkt med mottagaren så presumerar man att det rör sig om en gåva, i och med att det är vanligt att ge gåvor till varandra inom släkt och liknande. Om alla gåvorekvisit är uppfyllda så kan det röra sig om en gåva, även om man ej är släkt eller närstående med varandra. Det kan då vara klokt att givaren skriver ett gåvobrev till mottagaren, som kan användas som bevismedel för att stärka att det rör sig om en gåva vid oklarheter. SammanfattningOm gåvorekvisiten är uppfyllda, och givare och mottagare inte är närstående, så kan det mycket väl röra sig om en gåva. Huvudsaklighetsprincipen blir då tillämplig. Om överlåtelsen understiger taxeringsvärdet på fastigheten då räknas hela överföringen som en gåva. I och med att vi inte har någon gåvoskatt i Sverige, så blir överlåtelsen således skattefri och behöver inte tas upp (8 kap. 2 § IL). Däremot inträder ni som mottagare i givarens skattemässiga situation (44 kap. 21 § IL). Hoppas ni har fått svar på er fråga! Vänliga Hälsningar,

Kan jag överlåta 50% av min bostadsrätt som gåva till min maka?

2020-07-04 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!Jag äger en bostadsrätt, nu vill jag ge 50% av våran bostadsrätt som gåva till min fru det är för att vi ska kunna ta mer i lån så att vi kan renovera invändigt. Måste vi deklarera nästa år för att jag har överlåtit 50% samt måste hon betala vinstskatt då radhuset har ökat i värde?
Oscar Friedrich |Hej, och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!Regler om bostadsrätter finns i bostadsrättslagen (BRL). Regler om skattefria inkomster finns i 8 kap. inkomstskattelagen (IL). Regler om vad deklarationen ska innehålla finns i skatteförfarandelagen (SFL). Måste jag betala skatt på en gåva jag fått?Gåvoskatten i Sverige är avskaffad sedan 2005. Gåvor är alltså skattefria (8 kap. 2 § första stycket IL) . En förutsättning för att en gåva ska vara skattefri är att de civilrättsliga gåvokriterierna är uppfyllda.Dessa tre kriterier är: att en förmögenhetsöverföring har skett (det vill säga att gåvoobjektet har ett faktiskt värde som flyttas över från gåvogivaren till gåvotagaren), att det finns en gåvoavsikt (det vill säga att givaren är medveten om att han ger bort någonting), samt att gåvan bygger på frivillighet. Mellan familjemedlemmar finns en presumtion för att det finns gåvoavsikt.Under förutsättning att dessa tre kriterier är uppfyllda är en gåva skattefri.Gåvor mellan sambor och makar måste registrerasMellan sambor och makar måste gåvobrevet registreras hos Skatteverket för att gåvan ska bli giltig. Gåvobrevet måste uppfylla de krav som gäller vid gåva av en bostadsrätt enligt BRL för att gåvan ska vara giltig, exempelvis ska gåvobrevet innehålla uppgifter om den lägenhet som överlåtelsen avser (6 kap. 4 § BRL). Bostadsrättsföreningen måste också underrättas om överlåtelsen, och din fru måste beviljas medlemsskap i bostadsrättsföreningen för att gåvan ska vara giltig (6 kap. 5 § BRL). Du kan läsa mer om gåvor mellan makar på Skatteverkets hemsida. Måste jag ta upp gåvan i min inkomstdeklaration?I deklarationen ska endast skattepliktiga inkomster tas upp (31 kap. 2 § andra punkten SFL). En gåva är som tidigare nämnt inte en skattepliktig inkomst och behöver därför inte tas upp i deklarationen. Du kan läsa mer om vad deklarationen ska innehålla på Skatteverkets hemsida.Hoppas detta var svar på din fråga, annars får du gärna återkomma till oss!Med vänliga hälsningar

Är kryptovalutor pengar och kan man ge bort dessa skattefritt till anställda?

2020-07-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej,Jag har varit anställd i eget bolag i 20 år och kan således ta ut n minnesgåva för 15.000:-. Vad jag förstår får detta vara vadsomhelst förutom pengar. Även värdepapper vad jag förstår. Min fråga är om kryptovaluta (tokens) innefattas av detta också?
Fredrik Holmström |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Din frågeställning finns besvarad i inkomstskattelagen, hädanefter förkortad IL (här). Enligt 8 kap. 2 § IL är gåvor skattefria, om de inte är så kallade renumeratoriska gåvor, dvs. gåvor som någon ger till den som utfört arbete eller någon annan prestation för hans räkning. Däremot är även renumeratoriska gåvor ibland undantagna enligt 11 kap. 14 § IL. Där står att bl.a. minnesgåvor till varaktigt anställda inte ska tas upp till beskattning om gåvans värde inte överstiger 15 000 kr och den ges i samband med att den anställde uppnår en viss ålder eller viss anställningstid. I paragrafens andra stycke står att bestämmelsen inte gäller om en gåva lämnas i pengar.Så då kommer vi till din fråga. Ovanstående text kanske kändes onödig, men det är ju alltid trevligt med lite bakgrundsinformation! Jag hittar inte så mycket information om detta online, och förarbeten till inkomstskattelagen nämner såklart inget om saken. Mitt svar grundar sig alltså på självständiga resonemang. Knäckfrågan här är egentligen ifall en kryptovaluta kan ses som "pengar" eller inte. Ett vedertaget sätt att se på pengar är att uppställa tre krav: att det ska fungera som betalningsmedel, som räkneenhet samt värdebevarare. Riksbanken har analyserat kryptovalutors egenskaper och kommit fram till att de inte är tillräckligt välanpassade betalningsmedel för att kunna klassas som pengar. Kryptovalutor är volatila, det kan vara osäkert att använda dem som betalmedel på grund av miningprocessen samt att de flesta har kryptovalutor som en tillgång och inte för att använda som betalmedel (jag klänkar gär en text riksbanken gett ut). Min slutsats är alltså att det ska gå bra att skattefritt ge en renumeratorisk gåva i kryptovaluta. Däremot råder jag dig att först kontakta skatteverket och dubbelkolla att du får göra så. Hoppas detta svar hjälpte dig, MVH

Skattekonsekvenser vid gåva av fastighet

2020-07-27 i Gåvoskatt
FRÅGA |Min fru och jag äger en fastighet som min frus son disponera. Taxvärde 2.7 mkr dagsvärde 4.2 mkr.Om vi ger bort fastigheten som förtida arv till tax.värde inträffar ingen skattekonsekvens. Men om min fru dör så ärva sonen hälften av vad vi äger. Det får konsekvenser på den fastighet som min fru och jag äger gemensamt.Vi har intet äktenskapsförord och inget testamente.Jag vill att värdet av gåvan skall vara 4.2 mkr, utan att vi eller sonen får någon skattekonsekvens. Är det möjligt?
Sohail Niknejad |Hej och tack för att ni vänder er till Lawline!Gåvor är skattefria enligt 8 kap 2 § inkomstskattelagen. För att överlåtelsen av eran fastighet ska räknas som en gåva ska ersättningen för fastigheten understiga taxeringsvärdet för det år överlåtelsen sker (för detta år blir det alltså 2.7mkr). Överlåter ni fastigheten utan ersättning kommer det räknas som en gåva. Gåvan kommer dock medföra smärre skattekonsekvenser. Sonen kommer i egenskap av fastighetsägare, bli skyldig att betala de skatter som normalt hänför sig till en fastighet, exempelvis fastighetsskatt. Vidare kommer er frus son ta över erat omkostnadsbelopp på fastigheten, eftersom gåvotagaren inträder i den tidigare ägarens skattemässiga situation (se den s.k. kontinuitetsprincipen, 44 kap. 21 § inkomstskattelagen). Det betyder att sonen ska använda erat omkostnadsbelopp när han ska räkna ut en eventuell kapitalvinst/förlust i framtiden. Utöver detta inträder inte någon skattekonsekvens vid överlåtelsen. Skulle ni vilja gå vidare med att ge bort fastigheten som en gåva är det bra att veta att det finns formkrav för gåvobrev där fast egendom ges bort (4 kap. 1 § 1 st JB & 4 kap. 29 § JB). Gåvobrevet ska vara;1. Skriftligt2. Undertecknat av gåvogivaren och gåvotagaren. Det ska tydligt framgå att ni båda vill överlåta fastigheten till er frus son.3. Innehålla uppgift om vilken fastighet det är som ska överlåtas. Fastighetsbeteckningen i dess helhet måste finnas med i gåvobrevet.Slutligen vill jag uppmärksamma er om att en gåva av så stort värde kan få arvsrättsliga konsekvenser i och med att fastigheten kommer betraktas som förskott på arv. Ni kan undvika detta genom att uttryckligen skriva i gåvobrevet att gåvan inte ska betraktas som förskott på arv (6 kap 1 § ärvdabalken).Med vänliga hälsningar,

Skatt på gåva

2020-07-08 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej, Jag undrar om jag kan ge bort en större summa pengar (mellan 20.000-50.000:-) till en vän utan att det blir någon skatt på summan för någon av oss? Hälsningar
Lovisa Lindgren |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Din fråga regleras i inkomstskattelagen (IL). Där framgår att gåvor är skattefria (8 kap 2 § IL). Detta gäller sedan 2005. Följaktligen behöver varken du eller din vän betala någon skatt.Hoppas du fick svar på din fråga! Vänliga hälsningar

Ska man betala skatt på gåvor?

2020-07-03 i Gåvoskatt
FRÅGA |jag tänker ge bort pengar 50 000:- kr till var och en av mina 2 döttrar som gåva eller förskottpå arvet. Blir det gåvo skatt för flickorna?
Natascha Beck Hansen |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!Tidigare var gåvor skattepliktiga enligt lag (1914:416) om arvsskatt och gåvoskatt – denna gåvoskatt avskaffades emellertid den 1 januari 2005. Reglerna kring skatt på gåvor och arv hittar vi numera i Inkomstskattelagen (IL). Förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning är skattefria (8 kap. 2 § första stycket IL). Transaktionen ska dock uppfylla ett antal krav för att betraktas som en gåva och därmed omfattas av skattefriheten:- transaktionen ska vara frivillig, - det ska inte finnas något krav på en motprestation – d.v.s. dina döttrar ska inte behöva göra något för att få gåvan, och - det ska finnas en gåvoavsikt från din sida.Det finns ingen begränsning för hur stort belopp man kan överlåta genom gåva, vilket innebär att du kan överlåta en frivillig summa pengar till dina döttrar utan att de blir inkomstbeskattade.Jag hoppas att detta besvarade din fråga, om inte är du varmt välkommen att kontakta oss igen.Med vänliga hälsningar,