Beställning av tobak via nätet

2020-10-14 i SKATTERÄTT
FRÅGA |kan man beställa vattenpipstobak från utlandet via nätet lagligt? Vilka skatter måste betalas och vilken mängd får beställas?
Emma Gurander |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline.Det finns många regleringar gällande köp och import av tobak från ett annat land än just Sverige. Reglerna skiljer sig markant beroende på om det rör sig om köp från ett annat EU - land eller köp från ett land utanför EU. Du måste generellt alltid vara över 18 år för att få beställa tobak via nätet lagligt. Handla tobak från annat EU - landDu, som 18 år, får köpa tobak för ditt eller din familjs privata bruk. Din familj innebär då de närmast anhöriga. Vid beställning av tobak från ett annat EU - land, så måste man betala svensk tobaksskatt. Detta betalar man oftast till Skatteverket innan leveransen av varan. Handla tobak från land utanför EUNär du handlar tobak från ett land utanför EU så gäller andra och fler regler. Man måste då betala både tull, moms och svensk tobaksskatt. För röktobak gäller alltid moms på 25%, samt tull på 74,9% och skatt på 1 957 kr/kg. Det finns mer regler och vägledning att få via skatteverket och tullverkets hemsida. Det är svårt att svara på din fråga, då jag inte vet från vilket land du planerar att beställa tobaken ifrån. Men det är viktigt att ha koll på vilka skatter som gäller. Tullverket kan annars omhänderta tobaken och inleda en skatteutredning, om korrekt skatt inte betalats innan importen. Hoppas att du har fått svar på din fråga!Vänligen,

Blandat fång och Delningsprincipen av bostadsrätt

2020-07-14 i Kapitalvinstskatt
FRÅGA |Hej!Min mamma ska ge bort en bostadsrätt till mig och min fru där vi ska överta lånet. Anskaffningsvärdet på bostadsrätten är 1,2 mkr, lånet är också på 1,2 mkr och marknadsvärdet är 6 mkr. Här uppstår vad vi förstått den så kallade delningsprincipen. Läste nedanstående frågeställning och svar:https://lawline.se/answers/kan-vi-ge-bort-en-bostadsratt-till-var-son-med-overtagande-av-lan-och-undvika-skattEfter diskussion med både SKV och en annan jurist verkar det som att detta svaret inte stämmer och att ovanstående exempel visst kommer få betala skatt. Därmed lite farlig rådgivning om så är fallet. Jag vill därför dubbelkolla igen med detta forum :)Delningsprincipen verkar innebära följande:Man tittar på hur stort vederlaget är, d.v.s. 1,2 miljoner i vårt fall. Då delar man vederlaget med marknadsvärdet, alltså 1,2 mkr/6 mkr = 20 %. 20 % anses vara ett köp och 80 % anses vara en gåva. 20 % av anskaffningsvärdet är 240 000 kr och dessa 20 % är nu sålda för 1,2 mkr. Därför uppstår 22 % skatt på mellanskillnaden, dvs på 960 000 kr. Skatten för min mamma blir i detta fall 211 200 kr och vi får också två olika anskaffningsvärden om vi skulle sälja bostadsrätten längre fram. Ett anskaffningsvärde på 20 % av bostadsrätten (1,2 mkr) och ett anskaffningsvärde på 80 % av bostaden (1,2 mkr * 0,8)Tänker vi rätt här? I så fall kan det vara klokare att låta lånet stå kvar på min mamma. Eller är det något vi missar så att vi trots ovanstående förklaring kan undvika skatt?
Emma Gurander |Hej, Tack för att du vänder dig till oss med din fråga. Blandat fång Denna fråga rör skatt, därmed är inkomstskattelagen (IL) tillämplig. Denna typ av överlåtelse är ett blandat fång, det vill säga att en viss del är en gåva medan resten räknas som ett köp (ersättning har erhållits). När det gäller överlåtelse av en fastighet så råder huvudsaklighetsprincipen, men när det gäller en överlåtelse av en bostadsrätt på detta vis så gäller delningsprincipen. Dessa principer blir tillämpliga när överlåtelsen inkluderar ett gåvomoment. För att det ska räknas som en gåva i juridisk mening så krävs det att det är en förmögenhetsöverföring, att det finns en gåvoavsikt hos givaren samt att denna gåva bygger på frivillighet. Köp1,2 miljoner / 6 miljoner = 0,2 = 20 %Övertagandet av lånet räknas som ersättningen för bostadsrätten, den onerösa delen. 20% ska således anses som ett köp i detta fall. Gåva Resten anses som gåva, därmed 100 % - 20% = 80%. 80% anses i detta fall som en gåva, och detta behöver inte beskattas i och med att vi inte har någon gåvoskatt i Sverige (8 kap. 2 § IL). BeräkningAnskaffningsvärdet är det man ursprungligen köpte bostadsrätten för, således vad din mor betalade för bostadsrätten. Anskaffningsutgiften (44 kap. 14 § IL) : 0,20 x 1,2 miljoner (1 200 000) = 240 000För att få fram kapitalvinsten så tar men sedan ersättningen för bostadsrätten subtraherat med omkostnadsbeloppet (44 kap. 13 § IL). Kapitalvinst = 1,2 miljoner - 240 000 = 960 000I inkomstslaget kapital så ska 22/30 av kapitalvinsten tas upp (46 kap. 18 § IL). 22/30 x 960 000 = 704 000Denna summa på 704 000 kr kommer sedan att beskattas med 30% skatt (65 kap. 7 § IL). 704 000 x 0,3 = 211 200 kr. SammanfattningNi verkar skattemässigt ha tänkt rätt, och gör en korrekt uträkning enligt delningsprincipen. Det finns inget övrigt sätt att undgå skatt. Den onerösa delen, köpet, måste tas upp och ska beskattas enligt ovan. Något att tänka på är däremot att när du och din fru vill sälja bostadsrätten framöver så föreligger kontinuitetsprincipen (44 kap. 21 § IL), då ni inträder i er mammas skattemässiga situation. Ni som förvärvare inträder i den tidigare ägarens skattemässiga position. Hoppas att ni har fått svar på er fråga! Vänliga hälsningar,

Behöver man skatta för gåvor?

2020-05-18 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej,Min mor, som bor i Nederländerna, vill ge mig en gåva, hellre än arv, på cirka 800.000:- kronor.Är detta något som jag måste skatta för i Sverige? Och om jag låter beloppet stå på ett sparkonto, måste jag få skatta för pengarna jag fått?
Emma Gurander |Hej, Tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga. Regler som rör beskattning i Sverige finner du i Inkomstskattelagen (IL). Huvudregeln är att alla gåvor numera är skattefria i Sverige (8 kap. 2 § första stycket IL). För att transaktionen ska räknas som en gåva så måste vissa kriterier vara uppfyllda. Det krävs därmed att det rör sig om en förmögenhetsöverföring, att det finns gåvoavsikt samt att gåvan bygger på frivillighet. Enligt min bedömning är det en förmögenhetsöverföring, eftersom summan har ett ekonomiskt värde som överförs från din mor till dig. I och med att din mamma vill ge dig en gåva så förmodar jag att hon har en gåvoavsikt, och är medveten om att hon ger bort något. Eftersom ni är familjemedlemmar så antar man generellt att det finns en gåvoavsikt. Jag antar även att denna transaktion bygger på frivillighet från din mors sida. Du ska inte behöva beskattas för denna transaktion från din mor eftersom det uppfyller förutsättningarna för att vara en gåva, och gåvor är skattefria (8 kap. 2 § första stycket IL). För att vara på den säkra sidan kan ni upprätta ett gåvobrev, som kan dokumentera gåvoavsikten från din mor och kan användas som bevis. Hoppas du fått svar på din fråga, Vänliga hälsningar,

Huvudsaklighetsprincipen

2020-07-14 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej.Om man säljer en fastighet under taxeringsvärdet räknas det som gåva även om man ej är i släkt med köparna?Vad innebär det för vinstskatt för säljaren?
Emma Gurander |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline. Blandade FångDin fråga rör skattemässiga beräkningar och överlåtelser, därmed är inkomstskattelagen (IL) till hjälp här. Blandade fång är överlåtelser som inkluderar en onerös del och en benefik del, alltså en del som köps och en del som anses vara gåva. Vad en överlåtelse av fastigheter, när det rör sig om blandade fång, så använder man huvudsaklighetsprincipen för att bedöma vad som anses vara en gåva respektive ersättning. Man behöver göra denna särskiljning eftersom de skattemässiga konsekvenserna skiljer sig åt om det rör sig om köp respektive gåva. HuvudsaklighetsprincipenHuvudregeln enligt denna princip är att hela överlåtelsen behandlas som en gåva om ersättningen för fastigheten understiger fastighetens taxeringsvärde. Är ersättningen däremot lika med taxeringsvärdet eller högre så behandlas hela överlåtelsen som ett köp. För att huvudsaklighetsprincipen ska kunna bli tillämplig krävs det däremot att det även rör sig om en gåva, i rättslig mening. Vad krävs för att det ska räknas som en gåva?Det finns tre stycken krav som måste vara uppfyllda för att det ska räknas som en gåva. Först ska det röra som en förmögenhetsöverföring, således pengar. Sedan krävs det även att givaren har gåvoavsikt samt för det tredje att överlåtelsen har skett frivilligt. Om det är så att givaren är närstående eller släkt med mottagaren så presumerar man att det rör sig om en gåva, i och med att det är vanligt att ge gåvor till varandra inom släkt och liknande. Om alla gåvorekvisit är uppfyllda så kan det röra sig om en gåva, även om man ej är släkt eller närstående med varandra. Det kan då vara klokt att givaren skriver ett gåvobrev till mottagaren, som kan användas som bevismedel för att stärka att det rör sig om en gåva vid oklarheter. SammanfattningOm gåvorekvisiten är uppfyllda, och givare och mottagare inte är närstående, så kan det mycket väl röra sig om en gåva. Huvudsaklighetsprincipen blir då tillämplig. Om överlåtelsen understiger taxeringsvärdet på fastigheten då räknas hela överföringen som en gåva. I och med att vi inte har någon gåvoskatt i Sverige, så blir överlåtelsen således skattefri och behöver inte tas upp (8 kap. 2 § IL). Däremot inträder ni som mottagare i givarens skattemässiga situation (44 kap. 21 § IL). Hoppas ni har fått svar på er fråga! Vänliga Hälsningar,

Traktamente

2020-06-30 i Inkomstskatt
FRÅGA |Hejsan. Jag undrar om skattepliktiga traktamente ska räknas som inkomst eller om det går som löneförmån?
Emma Gurander |Hej, Tack för att du vänder dig till oss på Lawline. Din fråga rör skatterätt och därmed inkomstskattelagen (IL).Traktamente är en form av kostnadsersättning som en arbetsgivare ger ut till anställda, som är tänkt att täcka ökade levnadskostnader vid tjänsteresor. Ökade levnadskostnader är exempelvis utgifter för logi samt högre måltidskostnader. Huvudregeln är att traktamente ska tas upp i inkomstslaget tjänst som en intäkt (11 kap. 1 § IL). Däremot finns det undantag, då delar av traktamentet inte behöver tas upp (12 kap IL). Då den anställde är på tjänsteresa utanför den vanliga verksamhetsorten och övernattar dras de ökade levnadskostnaderna av. Dessutom finns det schablonavdrag i form av normalbelopp eller maximibelopp, då man får en bestämd summa i avdrag på sitt traktamente. Sammanfattningsvis så är ett skattepliktigt traktamente en kostnadsersättning som tas upp i inkomstslaget tjänst och hanteras som en intäkt, sedan kan man få olika avdrag på detta traktamente beroende på hur tjänsteresan har sett ut. Hoppas du har fått svar på din fråga!Vänliga hälsningar,